1、如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致，如何处理？

答：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）第一条第（三）、（四）项，符合“（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税”的情形，纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》，税款多退少补。

2、居民个人取得全年一次性奖金如何计算缴纳个人所得税？

答：“根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）第一条规定，全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。）”

3、个人取得企业支付的解除劳动合同一次性经济补偿金要不要缴纳个人所得税？

答：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条规定：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

4、企业是否要留存员工个人所得税专项附加扣除的资料？

答：根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）规定，纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。

5、个人所得税纳税记录如何查询？

答：个税完税证明可通过以下渠道查询并打印：（一）在自然人电子税务局【特色应用】-【纳税记录开具】功能可开具（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/）,可以参考：https://mp.weixin.qq.com/s/lqsnSHpbK9Ry1qjKdN4sAA(注:该网站只支持开具2019年1月1日之后的完税证明)。（二）持本人身份证、安装个人所得税App的手机到办税服务厅通过办税服务厅自助机打印。（三）持本人身份证到主管办税厅窗口查询打印。

6、个人所得税纳税记录怎么打印？

答：个税完税证明可通过以下渠道查询并打印：（一）在自然人电子税务局【特色应用】-【纳税记录开具】功能可开具（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/）,可以参考：https://mp.weixin.qq.com/s/lqsnSHpbK9Ry1qjKdN4sAA(注:该网站只支持开具2019年1月1日之后的完税证明)。（二）持本人身份证、安装个人所得税App的手机到办税服务厅通过办税服务厅自助机打印。（三）持本人身份证到主管办税厅窗口查询打印。

7、网上能打印个人所得税纳税记录吗？

答：打印2019年及以后的个税纳税记录，可以登录自然人电子税务局网页端(网址https://etax.chinatax.gov.cn/)，点击“特色应用”使用“纳税记录开具”功能打印。

8、纳税人如何开具个人所得税《纳税记录》？

答：根据《国家税务总局关于将个人所得税<税收完税证明>（文书式）调整为<纳税记录>有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号），纳税人申 请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明 的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。纳税人申请开具税款所属 期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不 再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》。

纳税人可亲自前往或委托他人到办税服务厅前台申请开具《纳税记录》，也可以通过自助终端机自行打印《纳税记录》。纳税人委托他人到办税服务厅代为 开具个人所得税《纳税记录》需持：（一）委托人及受托人有效身份证件原件；（二）委托人书面授权资料。

9.个人所得税完税证明如何查询、打印？

答：查询2018年及以前的个税完税证明，需前往办税服务厅，通过税务干部或者自助办税终端办理。

10.外籍员工个人所得税如何缴纳？纳税标准是什么？

答：如果外籍员工是居民个人，正常缴纳工资、薪金所得个人所得税，减除费用标准为每月五千元。如果外籍员工是非居民个人，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

11.外商投资企业股东收益应如何纳税？纳税标准是什么？

答：如果该股东是自然人，根据财税字〔1994〕20号文件的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

如果该股东是非居民企业，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税），减按10%的税率征收企业所得税。

12.如公司财务负责人为外籍人员，如何办理税费申报及缴纳业务？

答：扣缴义务人向非居民个人支付应税所得时，履行代扣代缴应税所得个人所得税的义务，并在次月15日内填报《个人所得税扣缴申报表》和向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》和主管税务机关要求报送的其他有关资料。

办理材料包括：

（1）《个人所得税扣缴申报表》2份。

有以下情形的，还应提供相应材料：

（1）首次办理扣缴申报时或被扣缴义务人信息变更后:《个人所得税基础信息表（A表）》2份。

（2）纳税人存在减免个人所得税情形:《个人所得税减免税事项报告表》1份。

注：以上政策口径由国家税务总局北京市税务局于2023年12月审定，若后续政策调整，以相关部门最新规定为准。